Il secondo anno con incassi in regime forfettario è un momento critico. Dopo un primo anno relativamente leggero, a giugno ti arriva il conto: saldo dell'anno precedente più acconti per l'anno in corso. È il famoso "doppio pagamento" che coglie di sorpresa molti freelancer.
In questa guida vediamo come funzionano gli acconti, come si calcolano, e soprattutto quanto mettere da parte ogni mese per non trovarsi in difficoltà.
Come funzionano gli acconti
Gli acconti sono un anticipo sulle tasse dell'anno in corso, calcolato sulla base delle tasse dovute per l'anno precedente (metodo storico). Lo Stato presume che guadagnerai almeno quanto l'anno prima, e ti chiede di anticipare il pagamento. Non sono tasse in più: li versi in anticipo e verranno sottratti quando calcoli il saldo dell'anno dopo.
Gli acconti si dividono in due rate, con percentuali diverse per l'imposta sostitutiva e per l'INPS:
Divisione degli acconti
Nota: l'acconto dell'imposta sostitutiva non è dovuto se l'imposta dell'anno precedente è pari o inferiore a €51,65. Se l'acconto da versare è inferiore a €257,52, lo paghi in un'unica soluzione a novembre.
Primo anno con incassi: nessun acconto
Nel primo anno con incassi non devi versare acconti, perché non hai una base storica. Pagherai il saldo intero a giugno dell'anno successivo. Se hai aperto la Partita IVA senza incassare nulla, il primo anno conta da quando inizi a incassare.
Secondo anno: il "doppio pagamento"
Il secondo anno è il più oneroso. A giugno paghi:
Cosa si paga a giugno del 2° anno — Esempio con €8.000 di tasse nel 1° anno (€5.000 INPS + €3.000 imposta)
Poi a novembre: 2° acconto (€1.500 imposta + €2.000 INPS) = €3.500.
Totale tasse versate nel 2° anno: €15.000 (saldo + acconti).
Dal terzo anno in poi
Dal terzo anno il carico fiscale si stabilizza. A giugno paghi il saldo (tasse effettive meno acconti già versati) più il primo acconto. A novembre il secondo acconto. Se il tuo fatturato è stabile, le cifre sono prevedibili: il saldo dell'imposta tende ad azzerarsi (nei primi anni può anche risultare a credito), mentre per l'INPS resta da versare circa il 20% non coperto dagli acconti.
Metodo storico vs previsionale
Esiste anche il metodo previsionale: invece di calcolare gli acconti sull'anno precedente, li calcoli sulla previsione dell'anno in corso. Se prevedi di fatturare meno, puoi versare acconti più bassi.
Quanto accantonare ogni mese
La regola pratica dipende da quanti anni hai già incassato. Percentuali sul lordo, con coefficiente 67%:
| Anno | Aliquota 5% | Aliquota 15% |
|---|---|---|
| Primo anno con incassi | 33,5% di ogni incasso | 33,5% di ogni incasso |
| Anni successivi | circa 20% di ogni incasso | circa 25% di ogni incasso |
Nel primo anno metti da parte metà dell'imponibile: copre il saldo e una parte degli acconti, che a giugno dell'anno dopo arrivano insieme. Dagli anni successivi bastano le tasse dell'anno, perché gli acconti sono anticipi di quelle stesse tasse.
Queste percentuali sono indicative e variano in base al coefficiente di redditività. Lo strumento più preciso è usare un calcolatore che tiene conto dei tuoi parametri esatti.
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