Il secondo anno di Partita IVA in regime forfettario è un momento critico. Dopo un primo anno relativamente leggero, a giugno ti arriva il conto: saldo dell'anno precedente più acconti per l'anno in corso. È il famoso "doppio pagamento" che coglie di sorpresa molti freelancer.
In questa guida vediamo come funzionano gli acconti, come si calcolano, e soprattutto quanto mettere da parte ogni mese per non trovarsi in difficoltà.
Come funzionano gli acconti
Gli acconti sono un anticipo sulle tasse dell'anno in corso, calcolato sulla base delle tasse pagate l'anno precedente (metodo storico). Lo Stato presume che guadagnerai almeno quanto l'anno prima, e ti chiede di anticipare il pagamento.
Gli acconti si dividono in due rate:
Divisione degli acconti
Nota: gli acconti si versano solo se l'imposta dell'anno precedente supera i €257,52. Sotto questa soglia, non è dovuto alcun acconto.
Primo anno: nessun acconto
Nel primo anno di attività non devi versare acconti, perché non hai una base storica. Pagherai il saldo intero a giugno dell'anno successivo.
Secondo anno: il "doppio pagamento"
Il secondo anno è il più oneroso. A giugno paghi:
Cosa si paga a giugno del 2° anno — Esempio con €8.000 di tasse nel 1° anno
Poi a novembre: 2° acconto (60% di €8.000) = €4.800.
Totale tasse versate nel 2° anno: €16.000 (saldo + acconti).
Dal terzo anno in poi
Dal terzo anno il carico fiscale si stabilizza. A giugno paghi il saldo (tasse effettive meno acconti già versati, che spesso è vicino a zero) più il primo acconto. A novembre il secondo acconto. Se il tuo fatturato è stabile, le cifre sono prevedibili.
Metodo storico vs previsionale
Esiste anche il metodo previsionale: invece di calcolare gli acconti sull'anno precedente, li calcoli sulla previsione dell'anno in corso. Se prevedi di fatturare meno, puoi versare acconti più bassi.
Quanto accantonare ogni mese
La regola pratica dipende dall'anno di attività:
| Anno | Aliquota 5% | Aliquota 15% |
|---|---|---|
| 1° anno | 30-35% di ogni incasso | 40-45% di ogni incasso |
| 2° anno | 40-45% di ogni incasso | 45-50% di ogni incasso |
| 3° anno in poi | 30-35% di ogni incasso | 35-40% di ogni incasso |
Queste percentuali sono indicative e variano in base al coefficiente di redditività. Lo strumento più preciso è usare un calcolatore che tiene conto dei tuoi parametri esatti.
Calcola le tue tasse con Forfy
Smetti di usare fogli Excel. Forfy calcola INPS, imposta sostitutiva e netto in tempo reale.
Inizia Gratis